Yurt dışındaki bir platformdan reklam aldığınızda iki ayrı vergi yükümlülüğü doğar. Katma değer vergisini (KDV) siz hesaplar, sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edersiniz. Ödemeden yüzde 15 stopaj hesaplanır, bu tutar muhtasar beyannameyle yatırılır. Faturayı Türkiye'de kurulu bir şirket kesiyorsa KDV faturada yer alır ve internet reklamı stopajının oranı sıfırdır.
Bilgi notu. Reklam faturanızdaki vergi yükü faturayı kesen şirkete ve reklamın yayınlandığı ülkeye göre değişir. Buradaki anlatım genel bilgidir, mali tavsiye değildir. Oranı ve beyan yöntemini mali müşavirinizle belirleyin, oran değişikliklerini Gelir İdaresi duyurularından izleyin. Mevzuat kontrolü: 15 Ekim 2026. Kaynak: internet reklamı ödemelerini vergi kesintisine bağlayan 476 sayılı Karar ile Gelir İdaresi'ndeki güncel KDV Genel Uygulama Tebliği.
Yurt dışı reklam stopajı nedir, oranı kaç?
Yurt dışı reklam stopajı internet ortamında verilen reklam hizmeti için yurt dışındaki şirkete yapılan ödemeden kesilen yüzde 15 oranındaki vergidir. İnternet reklamları 476 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile vergi kesintisi kapsamına alındı. Karar kesintinin ödeme yapılan tarafın mükellef olup olmamasına bakılmadan yapılmasını öngörür. Platformun Türkiye'de şirketi bulunmaması bu yükümlülüğü kaldırmaz.
Oranı ödemeyi alan tarafın durumu belirler. Gelir İdaresi'nin güncel kesinti oranları tablolarına göre tablo şöyle:
| Ödemeyi alan taraf | Dayanak | Stopaj oranı |
|---|---|---|
| Yurt dışında kurulu şirket | KVK 30/1-d | Yüzde 15 |
| Türkiye'de kurulu şirket | KVK 15/1-ğ | Yüzde 0 |
| Gerçek kişi | GVK 94/18 | Yüzde 15 |
Tablodaki KVK Kurumlar Vergisi Kanunu'nun, GVK Gelir Vergisi Kanunu'nun kısaltmasıdır. Kanuni merkezi ile iş merkezi Türkiye'de bulunmayan şirket vergi dilinde dar mükellef kurumdur, yalnız Türkiye'de elde ettiği kazanç üzerinden vergilendirilir. Bu oranlar reklam hizmetini verene de bu hizmete aracılık edene de yapılan ödemeler için geçerlidir. Kesinti yapma zorunluluğu Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesinde sayılanlara aittir. Ticaret şirketleri ile gerçek gelirini beyan etmek zorunda olan tacir ve serbest meslek erbabı bu listededir. Platform fatura tutarının tamamını tahsil ettiği için kesilen vergiyi fiilen siz üstlenirsiniz.
Platformun bulunduğu ülkeyle Türkiye arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olabilir. Anlaşmanın bu ödemeye etkisi ile bunun için gereken belgeler ayrı bir değerlendirme ister. Bu kararı mali müşavirinizle birlikte verin.
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması stopajı nasıl etkiler?
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması (ÇVÖA) stopajı, kazancın hangi ülkede vergilendirileceğini belirleyerek etkiler. Meta ile Google'ın fatura kestiği İrlanda ile Türkiye arasında yürürlükte bir anlaşma bulunuyor. Gelir İdaresi'nin İrlanda'dan alınan internet reklamı hakkındaki özelgesi reklam kazancını anlaşmanın ticari kazançlara ilişkin 7. maddesi kapsamında değerlendirir. Bu maddeye göre İrlanda mukimi şirketin Türkiye'de işyeri ya da daimi temsilcisi oluşmamışsa vergileme hakkı yalnız İrlanda'ya aittir. Aynı yazı 476 sayılı Karar gereği yüzde 15 kesintinin yapılacağını da belirtir. İki hükmün kendi ödemenizde nasıl birleşeceği bu yüzden uzman görüşü ister.
Anlaşmadan yararlanmanın şartı mukimlik belgesidir. Şirket kendi ülkesinde tam mükellef olduğunu o ülkenin yetkili makamından aldığı belgeyle kanıtlar. Belgenin aslı ile noter ya da Türk konsolosluğu onaylı Türkçe tercümesi vergi sorumlusuna ya da vergi dairesine sunulur. Belge sunulamazsa anlaşma yerine iç mevzuat uygulanır.
Reklam faturasındaki KDV sorumlu sıfatıyla nasıl beyan edilir?
Faturayı yurt dışındaki bir şirket kesiyorsa KDV'yi siz hesaplar, 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edip ödersiniz. KDV Genel Uygulama Tebliği Türkiye'de faydalanılan hizmeti Türkiye'de yapılmış sayar. Hizmeti veren yurt dışında olduğu için verginin tamamını hizmetten yararlanan taraf öder. Facebook ile Instagram reklamlarında KDV oranı genel oran olan yüzde 20'dir. 2 No.lu beyannamede indirim yapılamaz, hesaplanan tutarın tamamı ödenir.
Ödediğiniz bu KDV'yi daha sonra 1 No.lu beyannamede indirim olarak gösterirsiniz. 7491 sayılı Kanun'la yapılan değişiklikten sonra Ocak 2024 döneminden itibaren indirim verginin ödendiği döneme bağlandı. Aynı döneme ait 2 No.lu beyannameyi 1 No.lu beyannameden önce verip süresinde öderseniz KDV'yi aynı ayın beyannamesinde indirebilirsiniz. Süresinden sonra ödenen tutar ödemenin yapıldığı ayda indirilir. Sıralamayı kaçırmak indirimi bir sonraki döneme kaydırabilir.
Vergi numarasını reklam hesabına eklemek neyi değiştirir?
Vergi numarası hesapta kayıtlı değilse platform KDV'yi kendisi faturaya ekler. Meta'nın Türkiye KDV sayfasına göre Meta'nın İrlanda şirketi Türkiye'de yerleşik olmayan kuruluş olarak KDV kaydına sahiptir. Türkiye vergi numarası eklenmemiş hesaplardan KDV tahsil edilir. Numarayı ödeme ayarlarına eklediğinizde KDV'yi kendiniz hesaplayıp ödeyeceğinizi onaylarsınız, Meta da faturaya KDV eklemez.
TikTok'ta süreç benzer işler. TikTok'un Türkiye KDV açıklamasına göre vergi numaranız 24 ile 72 saat içinde incelenir. İnceleme tamamlanmadan yapılan harcamaya yüzde 20 KDV yansır ve TikTok bu tutarı geri ödemez. Numarayı ilk ödemeden önce onaylatmak bu kaybı önler. Vergi bilgisinin hesap açılışında nereye girildiğini TikTok'ta reklam hesabı açma adımlarını anlattığımız rehberde bulabilirsiniz.
KDV mükellefi olmayan gerçek kişilere elektronik ortamda hizmet veren yurt dışı şirketler bu KDV'yi 3 No.lu KDV beyannamesiyle kendileri beyan eder. Şirket olarak reklam veriyorsanız bu yol size göre değildir. Vergi numarasını hesaba eklemek beyanı doğru kurmanın ilk adımıdır.
Meta, Google ve TikTok faturaları vergide nasıl ayrışır?
Faturayı kesen şirketin Türkiye'de kurulu olup olmadığı Meta, Google ile TikTok faturalarının vergideki ayrımını belirler. Google'ın Türkiye vergi sayfasına göre hesaplar Google Ireland'dan hizmet alır. Bildirim gönderilen hesaplarda Google Ads ile YouTube reklamlarının sözleşme tarafı Google Türkiye olur. Şirketin tam unvanı Google Reklamcılık ve Pazarlama Ltd. Şti. olarak geçer.
Hangi kuralın işleyeceğini faturadaki şirket adından anlarsınız. Yedi fatura durumunun özeti şöyle:
| Faturayı kesen | KDV'yi kim beyan eder | Stopaj |
|---|---|---|
| Meta, vergi numarası kayıtlı | Siz, 2 No.lu beyannameyle | Yüzde 15 |
| Meta, vergi numarası kayıtlı değil | Meta faturaya yüzde 20 ekler | Yüzde 15 |
| Google Türkiye | Google faturada gösterir | Yüzde 0 |
| Google Ireland | Siz, 2 No.lu beyannameyle | Yüzde 15 |
| TikTok, vergi numarası onaylı | Siz, 2 No.lu beyannameyle | Faturayı kesen yurt dışındaysa yüzde 15 |
| TikTok, vergi numarası onaysız | TikTok faturaya yüzde 20 ekler | Faturayı kesen yurt dışındaysa yüzde 15 |
| LinkedIn ya da X gibi yurt dışı platformlar | Faturada KDV yoksa siz | Yüzde 15 |
Faturada vergi dışında platform ücretleri de yer alır. Meta Türkiye'de gösterilen reklamlara yüzde 5 konum ücreti ekler ve KDV'yi harcama ile bu ücretin toplamı üzerinden hesaplar. Meta bu ücretin dijital hizmet vergisi gibi konuma bağlı yükleri karşılamak için alındığını belirtir. Bu verginin oranı 10767 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 1 Ocak 2026'dan itibaren yüzde 5, 1 Ocak 2027'den itibaren yüzde 2,5 olarak belirlendi.
Google da Türkiye'de gösterilen reklamlara Türkiye Yasal İşletim Maliyeti adlı ek bir ücret uygular ve bu ücret de KDV'ye tabidir. Güncel oranı Google Ads yardım sayfasından kontrol edin. Bu kalemler sizin beyan ettiğiniz vergiler değildir, fatura tutarının parçasıdır.
Konum ücretinin bütçeye etkisini Meta reklam ücretlerini kalem kalem incelediğimiz yazıda ele aldık. Google'ın ek ücreti için Google Ads maliyetinin hangi kalemlerden oluştuğunu anlattığımız yazıya bakabilirsiniz.
Google faturasında 2 No.lu beyanname gerekir mi?
Fatura Google Türkiye'den geliyorsa KDV'nin tamamı için 2 No.lu beyanname gerekmez, yalnız tevkif ettiğiniz kısım bu beyannameye girer. KDV Genel Uygulama Tebliği ticari reklam hizmetlerinde hesaplanan KDV'nin 3/10'unun alıcı tarafından tevkif edilmesini öngörür. Kapsama reklam danışmanlığı, planlama, içerik hazırlama ile reklamın yayımlanması girer. Tevkifatı KDV mükellefleri ile bankalar gibi belirlenmiş alıcılar uygular. KDV dahil tutar o yılın fatura düzenleme sınırını aşmıyorsa tevkifat yapılmaz.
Google'ın vergi sayfası kısmi tevkifat uygulayan hesapları tek bir maddede anar, ayrıntı vermez. Fatura Google Ireland'dan geliyorsa KDV'nin tamamını 2 No.lu beyannameyle siz beyan edersiniz.
Yurt dışında yayınlanan reklamlarda stopaj ve KDV nasıl uygulanır?
Gelir İdaresi'nin görüşüne göre yalnız yurt dışında yayınlanan reklamlarda stopaj kesilmez, hizmetten yurt dışında yararlanılıyorsa KDV de hesaplanmaz. Başkanlık bu görüşü ihracat yapan bir mükellefe verdiği 30 Temmuz 2024 tarihli özelgede açıkladı. Buna göre münhasıran yurt dışında yayınlanan internet reklamı için dar mükellef kuruma yapılan ödemeden 476 sayılı Karar kapsamında kesinti yapılmaz. Şartı sözleşme dahil hizmet süreçlerinin Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilci aracılığıyla yürütülmemesidir. Reklamdan Türkiye'de de faydalanılıyorsa KDV 2 No.lu beyannameyle beyan edilir. Yurt içindeki müşterilere dönük, Türkiye'de yayınlanan reklamlar yüzde 15 stopaja tabi kalır.
Bu görüş başvuran mükellefin anlattığı duruma göre verilmiştir. Hedeflemesi hem Türkiye'yi hem başka ülkeleri kapsayan kampanyalarda ayrımı mali müşavirinizle yapın.
Stopaj ve KDV tutarı örnekle nasıl hesaplanır?
Stopajı siz üstlendiğiniz için ödediğiniz tutar brüte tamamlanır, vergi bu brüt tutardan hesaplanır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 96. maddesine göre üstlenilen vergi, fiilen ödenen tutar ile üstlenilen verginin toplamı üzerinden hesaplanır. Yüzde 15 oranında brüt tutar ödenen tutarın 0,85'e bölünmesiyle bulunur. Vergi numarası kayıtlı bir hesapta Meta'nın aylık faturasının 8.500 TL olduğunu düşünelim.
| Kalem | Hesap | Tutar |
|---|---|---|
| Platformun tahsil ettiği tutar | Faturadaki toplam | 8.500 TL |
| Brüt tutar | 8.500 / 0,85 | 10.000 TL |
| Stopaj, muhtasar beyannameye | 10.000 x 0,15 | 1.500 TL |
| KDV, 2 No.lu beyannameye | 10.000 x 0,20 | 2.000 TL |
| İndirilecek KDV, 1 No.lu beyannameye | Ödenen KDV | 2.000 TL |
Örnekte KDV'yi stopaj dahil tutar üzerinden hesapladık. KDV Genel Uygulama Tebliği'nde net ödemenin brüte tamamlandığı serbest meslek örneği de KDV'yi bu tutardan hesaplar. Kendi faturanızda matrahı nasıl kurduğunuzu mali müşavirinizle teyit edin. Nakit çıkışı 8.500 TL ödeme ile 1.500 TL stopajın toplamıdır. KDV ise indirim yoluyla geri döner.
Beyanları her ay hangi sırayla yapmalısınız?
Beyanları her ay faturaları indirmekle başlayan, 1 No.lu beyannamedeki indirimle biten sırayla yapmalısınız. Her ay şu yedi adımı izleyin:
- Reklam hesabından o aya ait faturaları indirin. Meta'da bu belgeler Reklam Yöneticisi'nin Faturalar bölümündedir. Menülerin yerini Meta Reklam Yöneticisi'ni adım adım anlattığımız rehberde bulabilirsiniz.
- Faturayı kesen şirketin adını ve ülkesini not edin.
- Faturada KDV satırı olup olmadığına bakın. Vergi numaranız hesapta kayıtlı değilse sonraki faturalar için ekleyin.
- Yurt dışı faturalarda stopajı brüte tamamlayarak hesaplayın, muhtasar beyannameye yazın.
- KDV'yi 2 No.lu beyannameyle beyan edin. Bu beyannameyi aynı dönemin 1 No.lu beyannamesinden önce verip süresinde ödeyin.
- Ödenen KDV'yi 1 No.lu beyannamede indirilecek KDV olarak gösterin.
- Kupon ya da para iadesi olan aylarda fatura tutarını hesap özetiyle eşleştirin.
Yurt dışı faturayı deftere kaydederken tutar, belgenin düzenlendiği gündeki Merkez Bankası döviz alış kuruyla Türk lirasına çevrilir. 253 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği bu belgeler için tercüme zorunluluğunu kaldırmıştır. Vergi incelemesinde inceleme elemanı isterse belgeyi tercüme ettirmeniz gerekir.
Muhasebe kaydında reklam gideri, sorumlu sıfatıyla hesaplanan KDV ile kesilen stopaj ayrı kalemlerde izlenir. Hangi hesap kodlarının kullanılacağını şirketinizin hesap planına göre müşaviriniz belirler. Beyanname son günleri değişebildiği için tarihleri Gelir İdaresi Başkanlığı'nın duyurularından kontrol edin.
Reklamı ajans ya da serbest çalışan üzerinden alırsanız ne değişir?
Reklamı ajans ya da serbest çalışan üzerinden alırsanız stopaj oranı ile size gelen belge değişir. Ödemeyi Türkiye'de kurulu bir şirkete yapıyorsanız internet reklamı stopajı yüzde sıfırdır, bir gerçek kişiye yapıyorsanız yüzde 15'tir. Bu oranlar reklam hizmetine aracılık edenlere yapılan ödemeleri de kapsar.
Reklam hesabı ajansın adınaysa platform faturası da ajansa kesilir. Size gelen belge ajansın KDV'li faturası olur. Ticari reklam hizmeti olduğu için 3/10 tevkifat kuralı da gündeme gelir. Serbest çalışan bir kişinin kendi hizmet bedeli ayrı bir kesinti türüne girebilir.
Reklam hesabı şirketinizin adına açıldığında platform faturası doğrudan size gelir. Vergi numarası hesapta kayıtlı olur, beyanın dayanağı olan belge tek kaynaktan çıkar. Ajans değiştirdiğinizde kampanya geçmişi de sizde kalır.
rankZup'ta yönettiğimiz kampanyalarda reklam hesabı sizindir. Reklam bütçesi hizmet bedelinden ayrıdır, doğrudan hesabınızdan platforma ödenir. Aylık raporda harcama, tıklama, dönüşüm ve dönüşüm başına maliyeti görürsünüz. Beyannameyi mali müşaviriniz hazırlar. Hesap yapısını kurarken destek almak isterseniz dijital reklam yönetimi hizmetimizin kapsamını inceleyebilirsiniz.